Begrotingsvariantie
AlgemeenHet verschil tussen geplande en werkelijke cijfers, gebruikt om prestaties te analyseren. Een gunstige variantie betekent dat de uitgaven onder de begroting lagen of de omzet de verwachtingen overtrof; een ongunstige variantie signaleert de behoefte aan corrigerende maatregelen.
Waarom het ertoe doet
Een afwijking is alleen nuttig zolang er nog tijd is om erop te reageren. Door budget en werkelijkheid elke maand te vergelijken, en bij projecten elke week, zie je of een overschrijding komt door prijs, volume of timing, en of de prognose voor de rest van het jaar moet worden bijgesteld.
Formule
Budgetafwijking = werkelijk − budget; afwijking in % = (werkelijk − budget) ÷ budget × 100%
Rekenvoorbeeld
Het marketingbudget voor Q2 was € 50.000 en de werkelijke uitgaven waren € 56.000. De afwijking is € 6.000, ofwel 12% boven budget. Op een kostenregel is dat ongunstig; op een omzetregel zou dezelfde positieve afwijking gunstig zijn.
Gerelateerde begrippen
In Flowtly
In de kennisbank
Zie het live in Flowtly
Flowtly brengt financiën, projecten en mensen samen op één plek — met realtimecijfers in plaats van spreadsheets.